A pesar de ser unos de los términos más importantes para el autónomo, la base imponible es una gran desconocida y suele generar muchas dudas.
Sigue leyendo para resolverlas, te ayudaremos a entender este concepto de forma fácil para que puedas realizar los distintos cálculos sin complicaciones.
Para ello, en este artículo te vamos a explicar:
- ¿Qué es la base imponible?
- Fórmulas y ejemplos para calcular la base imponible de una factura
- ¿En qué se diferencia la base imponible de la base liquidable?
- Truco para no equivocarte nunca con los cálculos de la base imponible
1. ¿Qué es la base imponible?
La base imponible corresponde con el importe bruto, es decir, la cantidad de referencia a la que se aplican los impuestos. Y una vez los aplicamos, tenemos el importe neto.
Dicho de otra manera: la base imponible es el inicio de todo cálculo fiscal.
Aparece tanto en las facturas que emiten los negocios como en otros cálculos necesarios para cumplir con las obligaciones fiscales.
Como bien sabrás, en cualquier contabilidad empresarial existen ingresos y gastos.
Estos importes están basados en la base imponible, es decir, para tener en cuenta el beneficio (o la pérdida) de una empresa no se tienen en cuenta los gravámenes posteriores a los que somete una factura.
Todos los cálculos se realizan siempre utilizando las bases imponibles, de ahí su importancia en todo el proceso contable.
2. Fórmulas y ejemplos para calcular la base imponible de una factura
Primero debes saber a qué impuestos está sujeta la factura.
Aquí tienes tres ejemplos para comprender todo el proceso.
Cálculo de la base imponible de una factura con IVA
Las facturas pueden tener uno o varios tipos de IVA (21 %, 10 %, 5 %, 4 %).
Aunque también pueden estar exentas de IVA, total o parcialmente.
El cálculo de la base imponible en una factura con un solo tipo impositivo es sencillo.
Por ejemplo, si sabes que el total de la factura son 1.210 euros y que se ha aplicado un 21 % de IVA, tienes que dividir el total de la factura entre el tipo impositivo más uno (0,21 + 1 = 1,21).
Base imponible = Importe total de factura / (1 + IVA)
Base imponible = 1.210 euros / 1,21 = 1.000 euros
Cálculo de la base imponible de una factura con IRPF
Los tipos de IRPF también son importantes a la hora de emitir una factura.
Los profesionales independientes suelen aplicar una retención del 15 % (o del 7 % durante los dos primeros años del negocio).
¿Qué hacer cuando una factura está exenta de IVA y a la vez sometida a la retención por IRPF?
Este sería el caso de un autónomo residente en la península que facture sus servicios a un cliente de las Islas Canarias (factura sin IGIC por inversión del sujeto pasivo de acuerdo a lo establecido en el Art. 17 de la Ley 20/1991).
En ese caso, la fórmula para el cálculo sería la siguiente:
Base imponible = Importe total de factura / (1 – IRPF)
Por ejemplo, si eres autónomo y vas a cobrar un total de 442 euros a una empresa de las Islas Canarias, aplicando una retención del 15 %, el cálculo de la base imponible sería:
Base imponible = 442 euros / (1 – 0,15) = 520 euros
Cálculo de la base imponible de una factura con IVA e IRPF
Este es el supuesto más frecuente.
Para obtener la base imponible con IVA e IRPF debes aplicar esta fórmula:
Base imponible = Importe total de factura / (1 + IVA – IRPF)
Con el siguiente ejemplo lo verás más claro.
Una empresa recibe una factura por contratar los servicios de un profesional.
El importe total asciende a 795 euros, incluyendo un IVA del 21 % y una retención del 15 %.
Base imponible = 795 euros / (1 + 0,21 – 0,15) = 795 / 1,06 = 750 euros
3. ¿En qué se diferencia la base imponible de la base liquidable?
La base imponible y la base liquidable son conceptos relacionados, pero tienen significados y propósitos distintos.
Es importante conocer esas diferencias para acertar en el cálculo de los impuestos.
La base liquidable es el valor resultante de aplicar a la base imponible las deducciones y bonificaciones establecidas por la ley.
En esencia, es la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto a pagar una vez realizados todos los ajustes pertinentes.
La base liquidable se utiliza en impuestos como el IRPF o el Impuesto de Sociedades.
En el caso de las facturas, el concepto de base liquidable no aparece. Al no haber deducciones, el importe se conoce como base imponible.
4. Truco para no equivocarte nunca con los cálculos de la base imponible
Es importante comprender el concepto de base imponible y saber cómo calcularla, pero somos humanos y podemos equivocarnos.
Los errores son más frecuentes de lo que parece.
¿El problema? Un error en la base imponible puede dar lugar a inspecciones y sanciones de Hacienda.
Para evitarlas, lo mejor es contar con la ayuda experta de los profesionales de la asesoría online de Infoautónomos. Te ayudamos en todo lo que necesites.
