Resumen de novedades en 2018 para autónomos y pymes

ACTUALIZADO el 1/2/2018

Este año que empieza es especial no solo para los más de tres millones de autónomos registrados en la Seguridad Social sino también para los que están por venir. La Ley de reformas urgentes del trabajo autónomo aprobada el pasado octubre trajo consigo cambios legislativos en materia de cotización, fiscalidad, derechos laborales o contratación, muchos de los cuales, entran en vigor a partir del 1 de enero de 2018.

Como viene siendo tradición en Infoautónomos despedimos este año 2017 con una recopilación de las novedades en formato escrito, pero también audiovisual, que llegan con 2018; entre dichas novedades se encuentran principalmente las derivadas de esta ley pero también otras que son el resultado de un inicio de año marcado, por segunda vez consecutiva, por la ausencia de Presupuestos Generales del Estado (PGE) en 2018.

Son cambios que pueden entrañar dificultad no tanto de entendimiento sino de aplicación. Por eso, en Infoautónomos ponemos a tu disposición nuestro servicio de asesoría online para autónomos y pymes que te ayudará a cumplir con tus obligaciones fiscales y a sacarle el mayor provecho para tu actividad a las novedades que están a la vuelta de la esquina.

Seguridad Social – Cotización y Cuota de autónomo

• Cuota de autónomos 2018 : Hace apenas unos días conocíamos la noticia de que el Gobierno congelaba para comienzos de 2018 las bases mínimas y máximas junto a la cuota de autónomos debido a la falta de cuentas públicas. Por tanto, la cuota mínima de autónomos actual, que asciende a 275 euros,  permanecerá vigente a inicios de 2018 para los autónomos que coticen por la base mínima de cotización de 919,80 euros. La base máxima se mantiene en 3.751,20 euros. Así viene a confirmarlo la orden ministerial sobre bases de cotización publicada el 29 de enero de 2018 y que puedes consultar aquí.
  A la espera aún de la aprobación definitiva de la Ley de presupuestos generales, las estimaciones que manejan los principales colectivos de autónomos, ATA y UPTA,  hablan de una subida en torno al 3-4% de la base mínima y cuota de autónomos a partir de la puesta en marcha de las cuentas públicas que se espera en el segundo semestre de año, por tanto, realizando el cómputo anual la subida será del 1,5-2%. De esta manera la base mínima de cotización pasaría de los 919,80 euros actuales a 938 y la cuota de autónomos de los 275 euros a 279 euros.
  También durante los inicios de 2018 se extenderán los trabajo de la Subcomisión de Empleo que estudia la reforma del Régimen Especial de Autónomos (RETA) y con ellas medidas propuestas por colectivos de autónomos y grupos políticos como la implantación de cotización por tramos y cuota progresiva o la concreción del concepto de habitualidad.

• Cuota de autónomos societario La reforma de la ley de autónomos viene a desvincular la cotización del autónomo societario del Grupo 1 del Régimen General, determinada por el salario Mínimo Interprofesional (SMI), para pasar a regirse por los presupuestos generales. Pero esta medida está sujeta a la existencia de cuentas públicas. Por tanto, el año comienza sin aplicarse esa desvinculación del SMI que sube un 4% en 2018, al igual que la base mínima de cotización del autónomo societario.
  La base mínima de cotización del autónomo societario pasará el 1 de enero de 2018, de los 1.152,90 euros actuales a 1.198,08 euros. Conforme a estos cálculos, la cuota del autónomo societario cambiará de los casi 344 euros vigentes a 357 euros, lo que supone un encarecimiento de 13 euros mensuales.

• Ampliación de la tarifa plana: No nos desviamos de la cuota de autónomos, uno de los gastos que más te preocupa.  La nueva ley ha facilitado la ampliación de la tarifa plana a un año, eso sí, solo para nuevas altas  en el RETA en 2018. Si optas por una cotización superior se te aplicará el 80% de bonificación sobre la base mínima.
  Los tramos tras ese año de inicio de actividad quedan en 50% de bonificación en el primer semestre del segundo año de actividad y 30% en el segundo semestre.
  Los autónomos societarios siguen sin poder acogerse a esta bonificación en la cuota de autónomos. La Seguridad Social mantiene este criterio pese al dictamen de sentencias a favor del autónomo societario.

• Se facilita el acceso a bonificaciones: Tanto para acogerse a la tarifa plana como a cualquier otra bonificación del RETA, la reforma de autónomos reduce a a partir del 1 de enero de 2018 el tiempo exigido sin cotizar en autónomos, de cinco a dos años,  tres en el caso de que la última alta estuviera bonificada. Esta medida no se aplica en el caso de los autónomos colaboradores.
• Plazos de solicitud de alta en Seguridad Social: En este sentido enero comienza con una importante novedad a la que no se le ha dado la suficiente cobertura. Si antes el autónomo disponía de hasta tres días naturales para darse de alta en Seguridad Social después de Hacienda, ahora el plazo se reduce drásticamente. La solicitud de alta previa al inicio de la actividad se debe hacer hasta 60 días naturales antes. En caso de baja o modificaciones de datos cuentas con tres días naturales.

• Baja por maternidad de autónomas: Las madres autónomas que cursen baja estarán exentas de pagar cuota de autónomos durante el disfrute de la misma. Esta bonificación del 100% de la cuota  de autónomos no está sujeta, como hasta el momento, a la contratación de un trabajador sustituto.

• Sistema más justo por tiempo de cotización: Otra novedad de 2018 que es también resultado de la ley es el pago por días reales de alta y baja. Esto quiere decir que el cobro de la cuota no se va a hacer por el cómputo de todo el mes sino proporcional. Eso sí, esta opción queda limitada a las tres primeras altas o bajas durante el año.
• Aumento del número de cambios en la base de cotización: Los trabajadores autónomos podrán realizar, según lo establecido en la nueva Ley de autónomos en trámites, hasta cuatro cambios anuales en las bases de cotización, dos más de los permitidos en la actualidad: Si el cambio lo solicitas del 1 de enero al 31 de marzo el cambio se hará efectivo el 1 de abril;si lo solicitas del 1 de abril al 30 de junio  el cambio se hará efectivo el 1 de julio;si lo solicitas del 1 de julio al 30 de septiembre el cambio se hará efectivo el 1 de octubre;si lo solicitas del 1 de octubre al 31 de diciembre el cambio se hará efectivo el 1 de enero.

• Modulación de los recargos en los retrasos: La nueva ley reduce en 2018 el recargo del 20% al 10% si pagas en el mes natural siguiente.
• Devolución por exceso de cotización en pluriactividad:  El año nuevo y la reforma de autónomos traen consigo novedades para aquellos autónomos en situación de pluriactividad, es decir que cotizan en Régimen de autónomos y General. Si es tu caso Seguridad Social te va a devolver el exceso de cotización sin que tengas que solicitarlo.

Hacienda e impuestos de los autónomos

• Requisitos para estar en módulos en 2017:  Se trata de un tema que hay revisar año tras año desde la reforma fiscal de 2015 que endurecía los requisitos para estar en módulos. El Gobierno prorroga los límites para estar en módulo. Así, en 2018 permanece el límite de 250.000 euros por volumen de ingresos y 125.000 euros por facturación a empresas y profesionales.
  También para los autónomos que estén en módulos Hacienda mantiene en 2018 la rebaja del 5% del rendimiento neto.

• Nuevas deducciones para autónomos: 2018 es también el año en que se clarifica algunos recovecos en materia de deducciones fiscales para autónomos. La reforma deja dos nuevas deducciones: una la que tiene con ver con dietas y otra sobre la deducción de suministros afectos a la actividad.
  Respecto a la primera, la deducción de dietas 2018 es el primer año en el que se equipara el derecho de autónomos con el de asalariados. Los autónomos que por motivos laborales tengan que comer fuera de casa o pernoctar pueden deducirse el gasto en el IRPF, eso sí, sujeto a una serie de condiciones como que se realice fuera del municipio al que corresponda el domicilio del negocio, que se realice el pago telemático y que se conserve el comprobante. La cuantía diaria por comer fuera será de 26,67 euros o 48,08 si es en territorio extranjero. En caso de pernocta las cuantías alcanzan los 53,34 euros y los 91,35 euros respectivamente.
  Pero cotinuemos con las novedades en materia de deducción. ¿Eres autónomo y trabajas desde casa? En este supuesto te vas a poder deducir los suministros afectos a la actividad, siempre y cuando hayas notificado vinculado tu lugar de residencia a tu actividad en el modelo 036.  Eso sí, no vas a poder deducirte la totalidad de los gastos afectos sino solo el 30% del total de la superficie destinada a la actividad.

• Presentación del modelo 347: Finalmente la declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante el ejercicio de 2017 se continuará presentando en febrero de este 2018. Sí se esperan en su presentación para 2019, momento en que los autónomos obligados a presentar este modelo 347 del ejercicio de 2018 lo harán en enero.

• Respecto al sistema de aplazamientos y de retenciones de los profesionales de autónomos no se prevé novedad alguna. Tampoco en materia del Impuesto de SociedadesLa aprobación de los presupuestos generales pueden dejar cambios que abordaremos cuando se conozcan las cuentas públicas.

Laboral: Bonificaciones a la contratación

Buena parte de los cambios que llegan en 2018 en materia laboral son fruto de la reforma  de  autónomos. Hablamos de bonificaciones a la contratación, derechos y salud laboral.

• Bonificaciones a la contratación: Una gran parte de las bonificaciones en la cuotas empresariales que han llegado con la nueva ley de autónomos están estrechamente ligadas a la contratación. Hablamos especialmente de dos bonificaciones:
  • Bonificación del 100% de la cuota de autónomos para quienes estén al cuidado de hijos menores de 12 años o familiares de hasta segundo grado de consanguinidad en situación de dependencia. Solo podrán acogerse a esta medida aquellos autónomos que contraten a un sustituto durante al menos 3 meses.
    
  • Bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante un año en caso de contrato indefinido de familiares de hasta segundo grado de consanguinidad. En este sentido la ley facilita la contratación de hijos con discapacidad mayores de 30 años que convivan en el domicilio familiar.

• Compatibilizar la jubilación y trabajo autónomo: En 2018 será compatible el cobro del 100% de la pensión de jubilación con el ejercicio de la actividad como autónomo siempre y cuando se tenga al menos un trabajador contratado.

• Derechos de padres y madres autónomos: Como hemos adelantado anteriormente los padres autónomos que vayan a disfrutar de la baja en 2018 verán  bonificada el 100% de la cuota sin necesidad, como venía ocurriendo, de recurrir a un contrato de interinidad.
  Y seguimos hablando de novedades en materia laboral para padres y madres autónomos.  Otra novedad que podría llegar para aquellos trabajadores en 2018 pero con la aprobación de los Presupuestos Generales es la ampliación a cinco semanas del permiso de maternidad.

• Accidente in itinere, accidente de trabajo: En materia de derechos y salud laboral la reforma de autónomos incorpora una importante novedad en 2018. El accidente in itinere, es decir, aquel que ocurre en el desplazamiento al trabajo (o del trabajo) pasa a tener consideración de accidente de trabajo y por tanto aquellos autónomos que estéis cotizando por contingencias profesionales tendréis derecho a prestación por accidente laboral.

• Subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) un 4%: A partir del 1 de enero de 2018 el Salario Mínimo Interprofesional pasará a ser de 707,60 euros mensuales a 735,90 euros. Esto afectará a empresas y autónomos con trabajadores a su cargo que se verán obligados a ajustar los sueldos de cara al próximo año para que ningún miembro de la plantilla cobre por debajo de este umbral, lo que sería una ilegalidad, con independencia del tipo de contrato.

Contabilidad

• Domiciliación bancaria obligatoria para realizar el pago de la cuota de autónomos. Así lo ha dispuesto el Reglamento general de Recaudación de la Seguridad Social. De esta manera aquellos autónomos que no hagan el pago de cuota mediante domiciliación bancaria tienen que comunicar antes del 14 de enero el número de la cuenta bancaria en que deseen cargar sus recibos.

Ley de Protección de Datos (LOPD)

• Adaptación al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD): Esta normativa europea de protección de datos entró en vigor el 25 de mayo de 2016 pero concede un plazo de hasta dos años, hasta el 25 de mayo de 2018, para adaptarse a los cambios que el reglamento establece. Por tanto, 2018 será el año en que pymes y autónomos se vean obligados a implementar nuevas prácticas referidas a la gestión y la privacidad de datos.

Emprendedores

• Tarifa Plana: Como ya hemos comentado anteriormente, la nueva Ley de autónomos contempla la ampliación de la Tarifa Plana de seis meses a un año para emprendedores y nuevos autónomos.  

Calendario fiscal

• Calendarios 2018: Ya puedes consultar en Infoautónomos el calendario fiscal del autónomo y la pyme y descargar el calendario laboral de 2018. Si aún no eres usuario de Infoautónomos puedes registrarte para tener un montón de recursos a tu alcance para los próximos trimestres.