Este año nuestro tradicional post con las principales novedades que va a traer 2022 para autónomos y pymes es muy especial.
Son muchos los puntos clave de 2022 que vamos a repasar: cuota de autónomos, bases de cotización, impuesto sobre sociedades, subida del IPC, reforma laboral, ayudas de los fondos europeos, Kit Digital, nueva Ley de Startups, nueva Ley Concursal y sanciones automatizadas de la Inspección de Trabajo.
Ya ves que son muchas las cosas a tener en cuenta este 2022, y algunas de ellas van a afectar a tu bolsillo.
Por eso, desde Infoautónomos tenemos el firme propósito de mantenerte siempre bien informado con todas las novedades que vayan surgiendo y, también, de ser tu asesoría fiscal online de confianza.
Tras un 2021 marcado por los efectos de la pandemia, vamos a ver lo que viene este próximo año y que esperamos marque el inicio de la ansiada recuperación que muchos necesitan.
Seguridad Social – Cotización y cuota de autónomo
La primera gran novedad que traerá 2022, por desgracia, es la subida de la cuota de autónomos. Tal y como se recoge en los Presupuestos Generales del Estado, todos aquellos trabajadores por cuenta propia que coticen por la base mínima en 2022 van a tener que pagar 8 euros más al mes en su cuota de autónomos. Así, se pasa de los 286 euros mensuales de 2021, a los 294 euros de cuota de autónomos al mes en 2022.
Esto se debe al incremento en las contingencias profesionales, que pasan del 1,1% al 1,3%, y por cese de actividad, que suben de un 0,8% a un 0,9%. Mientras que las cotizaciones por contingencias comunes (28,3%) y por formación profesional (0,1%) se mantienen.
Con respecto a las bases de cotización, la subida de 2022 será de:
- Base mínima: se pasa de 944,40 euros a los 960,60 euros mensuales.
- Base máxima: se pasa de 4.070,10 euros a los 4.139,40 euros mensuales.
No obstante, existen una serie de condicionantes para las bases de cotización de los autónomos cuando llegan a cierta edad. Si quieres más información sobre la cuota y la cotización del autónomo, puedes leer nuestros artículos web:
Novedades en la fiscalidad del autónomo y la pyme en 2022
Las principales novedades fiscales para autónomos y pymes en 2022 son:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- Limitación a 1.500 euros las deducciones de las aportaciones a planes de pensiones: a partir del 1 de enero de 2022 se reduce el límite aplicable relativo a las aportaciones a sistemas de previsión social en el IRPF. De esta forma, disminuye de 2.000 a 1.500 euros al año la aportación máxima para aplicar deducción por aportaciones a planes individuales de previsión social.
- Régimen de Estimación Objetiva (Módulos): en el año 2022 se prorrogan los límites de tributación por módulos de los autónomos y se mantienen sus niveles y condiciones, como es el caso de la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos. Si quieres más información sobre el sistema de Estimación Objetiva (Módulos) del autónomo, puedes leer nuestro artículo web Régimen de Estimación Objetiva del IRPF (Módulos).
- Ayudas públicas: de acuerdo con los Presupuestos Generales del Estado, no se incluyen en la base imponible del IRPF las ayudas públicas recibidas para reparar los daños de la erupción volcánica de la isla de la Palma.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
En cuanto al IVA, del mismo modo que ocurre con el sistema de módulos, en el año 2022 se prorrogan los límites establecidos para el régimen simplificado y el régimen especial de Agricultura, Ganadería y Pesca en el IVA.
Impuesto sobre Sociedades
El hecho más relevante es que En el año 2022 se establece en el Impuesto sobre Sociedades una tributación mínima del 15% de la base imponible para aquellas personas con importe neto de cifra de negocio igual o superior a 20 millones de euros o que tributen por el régimen de consolidación fiscal, independientemente del importe de su cifra de negocios.
Para sociedades de nueva creación, la tributación mínima pasará del 15% al 10%. Y se reduce del 30% al 18% el tipo para las entidades de crédito y de exploración e investigación de yacimientos y almacenamientos subterráneos de hidrocarburos.
En cuanto a sociedades dedicadas al arrendamiento de viviendas, la bonificación fiscal pasa del 85% al 45%.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
A partir del 1 de enero de 2022 a los no residentes con establecimiento permanente se les aplica la tributación mínima del Impuesto sobre Sociedades.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
En el caso del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), en 2022 se crea un grupo nuevo que va a clasificar la actividad de los periodistas y otros profesionales de la información y la comunicación. Estos no disponían de una clasificación específica hasta el momento.
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
Con respecto al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITP – AJD), en el año 2022 se va a regular una actualización del 1% en la escala de gravamen de los títulos nobiliarios.
Limitación de pagos en efectivo a 1.000 euros
Y te queremos recordar que desde el pasado 11 de julio de 2021 entró en vigor la denominada “Ley antifraude”, cuya novedad es que rebaja el límite legal para realizar pagos en efectivo de 2.500 a 1.000 euros. No obstante, esto afecta exclusivamente a empresarios y profesionales, y nunca al intercambio entre particulares.
Además, es importante saber que dicho límite de pago se aplica a la transacción completa. Esto quiere decir que en caso de que vayas pagando pequeñas cantidades, al final lo que se tendrá en cuenta es que la suma de todas ellas no exceda nunca de esos 1.000 euros de límite.
Reforma Laboral
Pendiente de su aprobación definitiva en el congreso, los puntos clave de la nueva Reforma Laboral van a ser:
- Los contratos temporales: se limita la temporalidad al fijarse en 6 meses, ampliable a un año, la duración del contrato temporal por circunstancias de la producción, y en 90 días la duración de los contratos por aumento de trabajo ocasional.
- Los convenios: el convenio de empresa prevalece sobre el sectorial, salvo en los salarios. Se mantienen los descuelgues, pero los sueldos no podrán ser inferiores a los fijados en el convenio de sector.
- La formación: se limitará el contrato de formación para jóvenes hasta 30 años y se dividirá en: contrato de formación dual (que combina empleo y formación), y contrato para la práctica profesional.
- La ultraactividad: se recupera la ultraactividad, lo que permitirá que el convenio colectivo se prolongue hasta que sea sustituido por uno nuevo.
- La subcontratación: se ha acordado no restringir la subcontratación, pero se deberá respetar el convenio de la empresa que haga la subcontrata o de la actividad que realice. El objetivo es limitar los casos de abuso laboral que esta forma de trabajo ha provocado en los últimos años.
- Los ERTE: se crea un nuevo “mecanismo RED”, una herramienta de flexibilidad interna (que tendrá que ser activada por el Consejo de Ministros) y que dispondrá de dos modalidades: cíclica y sectorial.
Inflación y subida del IPC
El IPC interanual de 2021 ha sido, a noviembre, del 5,5%. Una cifra inusual provocada por el alza de precios que ha generado la pandemia y que puede repercutir en importantes subidas en los costes de autónomos y pymes, que a su vez deben valorar si van a repercutir esa subida en sus tarifas y precios.
Es muy posible que veas cómo te suben el alquiler de tu local u oficina conforme al IPC. Y si tienes personas contratadas en nómina, deberás estar muy atento a las subidas en el convenio colectivo que apliques.
También si trabajas con proveedores habituales, como por ejemplo una empresa de limpieza, con la que tengas acordadas subidas de precios conforme al IPC. O con proveedores habituales que apliquen subidas de precios.
Fondos Next Generation
Una de las grandes novedades que van a traer los Fondos Next Generation para autónomos y pymes en 2022 va a ser la inversión en digitalización.
La primera convocatoria del programa Digital Toolkit, que ya está en marcha, está dirigida a empresas de entre 10 y 49 trabajadores a través del nuevo kit digital, que cuenta con una financiación inicial de 500 millones de euros.
Y en 2022 llegarán las nuevas convocatorias, con las que se espera llegar a todas las pymes de menor tamaño y a los autónomos, con una inversión total de unos 3.000 millones de euros dirigidos a la digitalización del colectivo.
Kit Digital
El kit digital es un programa dirigido a la transformación digital de autónomos y pymes a través de un bono que va a permitir financiar una serie de servicios y soluciones tecnológicas.
El programa proporciona un bono dirigido a empresas con bajo nivel de digitalización para que inviertan en su mejora a través de soluciones disponibles en el mercado. Las ayudas de esta primera fase serán de hasta 3.000 euros y permitirán a las empresas invertir este dinero en servicios como: presencia en Internet y gestión de redes sociales, comercio electrónico, analítica de datos o ciberseguridad.
Si cumples con los requisitos para beneficiarte del kit digital, puedes proceder a realizar su solicitud. Para ello, tendrás que registrarte en la web de Acelera Pyme y realizar el test de autodiagnóstico. Así, conocerás el nivel de digitalización de tu empresa para acceder a una serie de servicios en función de tus necesidades.
Nueva Ley de Startups
La Ley de Startups aprobada por el gobierno a final de 2021 conseguirá su pleno desarrollo en 2022.
Entre las novedades más destacables para emprendedores destacan:
- Se mantiene la rebaja del impuesto de sociedades del 25% al 15%, aplicable durante los primeros años de vida de una startup.
- Se introduce la exención de cotizar a la Seguridad Social si compaginas un trabajo por cuenta ajena con la creación de tu startup.
- Se eleva a 50.000 euros la exención en las “stock options” y al 50% (hasta un máximo de 100.000 euros) la exención por inversiones realizadas en empresas de nueva creación.
- Simplificación de la tramitación burocrática: eliminando la obligación de los pagos fraccionados en los Impuestos de Sociedades y No Residentes o algunos de los aranceles notariales necesarios para la constitución.
- Facilidades burocráticas para favorecer la inversión extranjera: se elimina la obligación de obtener el Número de Identificación de No Residente, con lo que pueden operar con un NIF. Y se incorpora un visado especial para emprendedores y trabajadores de empresas extranjeras que deseen instalarse en nuestro país.
- Se impulsan más entornos de prueba (sandbox regulatorios) para permitir la incorporación de nuevos modelos de negocio.
- Posibilidad de disfrutar de estos incentivos en 3 proyectos, ya sean paralelos o consecutivos.
- ENISA será la encargada de determinar si una empresa es startup o no, para lo que está pendiente que se publique una orden ministerial que definirá los requisitos para que una empresa sea considerada “innovadora”.
Nueva Ley Concursal
El proyecto de ley de reforma concursal aprobado por el Gobierno recoge algunas modificaciones importantes con respecto a la ley vigente. Destacan los mecanismos de alerta temprana y la posibilidad de exonerar deudas:
- Mecanismos de alerta temprana de peligro de insolvencia: introducen una serie de indicadores de aviso para que la empresa conozca y valore sus riesgos.
- Exoneración del pasivo insatisfecho a los deudores “de buena fe” y a los consumidores: se podrá optar por una exoneración inmediata previa a la liquidación o por un plan de pagos o exoneración provisional. Eso sí, en esta exoneración no entran los créditos públicos o deudas con Hacienda y la Seguridad Social, salvo cantidades muy pequeñas.
Inspección de Trabajo: sanciones automatizadas
La inspección de Trabajo y de la Seguridad Social se digitaliza y moderniza, pudiendo a partir del 1 de enero de 2022 emitir sanciones en base a los datos manejados en sus sistemas informáticos, sin necesidad de que exista una visita previa o de la inspección a la empresa o una comprobación en sus oficinas.
Efectivamente, gracias a nuevos desarrollos de inteligencia artificial y big data, se van a poder detectar numerosas irregularidades que automáticamente generarán la sanción. Sobre todo, errores o retrasos en cotizaciones o altas y bajas de trabajadores así como retrasos en presentación de contratos de trabajo.
Incluso se podrá llegar más adelante a efectuar seguimiento de los registros de jornada y los límites de horas de trabajo.
Todo ello obliga a que las pymes y autónomos que tengan personal contratado en nómina se aseguren de que todos los trámites laborales se están realizando de manera efectiva, aprovechando al máximo la tecnología disponible.
Calendarios fiscal y laboral 2022
Y para finalizar nuestro post de novedades 2022, aquí te traemos dos recursos muy interesantes y útiles que vas a poder consultar y descargarte desde la web de Infoautónomos. Se trata del calendario fiscal del autónomo y la pyme 2022 y el calendario laboral 2022.
Hasta aquí nuestra lista de novedades para este nuevo año 2022. ¿Qué te parecen todos estos cambios?, ¿cuántos de ellos te afectan?, ¿cómo vas a hacerte a ellos? Si necesitas ayuda para cumplir con alguna de estas novedades, puedes ponerte en contacto con el equipo de profesionales de la asesoría fiscal online de Infoautónomos.
