Como seguramente sabes, el plazo para la presentación de la Declaración de la Renta 2023 (la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (IRPF)), finaliza el 1 de julio de 2024.
Si quieres pagar lo menos posible en tu declaración te conviene conocer aquellas deducciones a las que tengas derecho, con las que conseguirás reducir la cantidad a pagar.
Las deducciones en el IRPF son diversas: las hay estatales pero también autonómicas.
Y las hay genéricas para todos los contribuyentes o específicas de los trabajadores autónomos.
En este artículo vamos a ver cuáles son las principales deducciones en la Declaración de la Renta 2023 – 2024:
- Qué son las deducciones fiscales
- Las principales deducciones en la Declaración de la Renta 2023 – 2024
- Las nuevas deducciones en la Declaración de la Renta 2023 – 2024 de los trabajadores autónomos
1. Qué son las deducciones fiscales
Según la Ley General Tributaria las deducciones fiscales son una disminución parcial o total de la tasa tributaria de un impuesto.
Las deducciones se aplican en distintos impuestos, con un funcionamiento específico para cada uno, por ejemplo no son iguales en el IVA que en el Impuesto sobre Sociedades o que en el IRPF, que son de las que nos ocupamos en en este artículo.
La Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es el marco normativo que regula las deducciones en la Declaración de la Renta de carácter estatal.
Luego están las deducciones autonómicas, que cuentan con su propia regulación.
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2. Las principales deducciones en la Declaración de la Renta 2023 – 2024
El número de deducciones en la Declaración de la Renta a las que pueden acogerse todos los contribuyentes, no solo autónomos, no es desdeñable.
En estas líneas abordamos las principales deducciones que se pueden aplicar en la Renta 2023 – 2024 para poder optimizar el resultado de tu declaración:
- Deducción por maternidad: las madres trabajadoras con hijos menores de tres años nacidos en territorio español pueden acogerse a la deducción por maternidad en el IRPF de 1.200 euros, siempre que coticen por alguno de los regímenes de la Seguridad Social. Además, se puede ampliar a otros 1.000 euros por gastos de guardería.
- Deducción por planes de pensiones: se mantiene la aportación máxima de 1.500 euros en los planes de pensiones individuales, aunque se puede incrementar en 8.500 euros si se hacen aportaciones a planes de pensiones empresariales.
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación: en caso de comprar acciones o participaciones de una empresa de reciente creación, se aplica una deducción del 50 %, con un límite de 100.000 euros anuales.
- Deducción por realizar trabajos para empresas del extranjero: quedarán exentos de tributar con un límite máximo de 60.100 euros anuales quienes realicen trabajos para empresas del extranjero. La deducción solo podrá hacerse si el territorio donde se realizan los trabajos aplica un impuesto similar al IRPF y no se trate de un paraíso fiscal.
- Deducción por la compra de un coche eléctrico e instalación de infraestructura de recarga eléctrica: deducción del 15 % si la compra y la instalación son posteriores al 30 de junio de 2023. Para que pueda realizarse esta deducción, ni la compra ni la instalación pueden estar destinadas a la actividad.
- Deducción por donativos: las donaciones a ONG y entidades religiosas tienen una deducción de hasta el 80 % en los primeros 150 euros, y entre el 35 % y el 50 % en los siguientes. Además, se pueden desgravar el 20 % de las donaciones a partidos políticos (hasta 600 euros) y a sindicatos o colegios profesionales (hasta 500 euros).
- Deducción por rehabilitación de vivienda: deducción de hasta el 60 % en obras de rehabilitación de vivienda.
Las explicadas hasta el momento pertenecen a la categoría de deducciones estatales, pero no debes olvidar la aplicación de las deducciones autonómicas cuya relación exacta puedes encontrar en la página web de Hacienda.
3. Las nuevas deducciones en la Declaración de la Renta 2023 – 2024 de los trabajadores autónomos
Si las anteriores deducciones se aplican al conjunto de contribuyentes que presenten su Declaración de la Renta, las que a continuación detallamos son las nuevas deducciones que se aplican de forma exclusiva a los trabajadores autónomos en la Declaración de la Renta 2023 – 2024:
Deducción por gastos de difícil justificación
La deducción por gastos de difícil justificación es aplicada de forma automática por Hacienda cuando realizan su Declaración de la Renta los autónomos.
Anteriormente era del 5 %. Pero a partir de la Declaración de la Renta 2023 – 2024 la deducción pasa a ser del 7 %.
Ahora bien, hay que tener en cuenta que se establecen los siguientes límites:
- Se aplica a autónomos que tributan el IRPF por estimación directa simplificada (quedando excluidos los que tributan por módulos y los que ejercen actividades empresariales).
- No puede superar los 2.000 euros al año de deducción.
Deducción por planes de pensiones
Los autónomos también pueden deducirse hasta un máximo de 4.250 euros si contrataron un plan de pensiones de empleo para autónomos el año pasado.
Y en caso de sumar un plan de pensiones individual (que permite deducir en la renta hasta 1.500 euros al año) la deducción se incrementa hasta los 5.750 euros anuales.
Deflactación del IRPF autonómico
El IRPF tiene un tramo estatal y otro autonómico.
Mientras que el estatal es igual para todos, el autonómico varía según la comunidad autónoma de residencia.
Cuando hablamos de deflactar el IRPF, nos referimos a ajustar sus tramos a la inflación, que aún sigue presente en nuestra economía.
Así, la Declaración de la Renta de este año presenta la deflactación del IRPF en el tramo autonómico de la Renta en las siguientes comunidades autónomas:
- Comunidad de Madrid: aplica un 3,1 % en todos los tramos del IRPF.
- País Vasco: aplica un 2,5 %.
- Aragón: aplica el 5 % en los tramos de hasta 50.000 euros.
- Navarra: aplica un 4 %.
- Canarias: aplica un 1 %.
Deducción para autónomos con trabajadores a cargo
Y los autónomos con trabajadores a cargo también pueden deducirse hasta el 10 % en la cuota íntegra por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial (rentas inferiores a 27.000 euros).
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Gastos deducibles en la Renta
Los gastos deducibles del autónomo en la Renta son los mismos que se incluyen en el pago fraccionado del IRPF, modelo 130.
Los gastos deducibles más habituales son:
- La cuota de autónomos.
- Los salarios de los trabajadores.
- Las amortizaciones de los bienes de inversión.
- Algunos impuestos municipales.
- Gastos financieros.
- IVA soportado.
- Alquileres o suministros de viviendas en las que se desarrolla la actividad.
Puedes conocer la relación completa en nuestro artículo web Gastos deducibles del autónomo en el IRPF.
No debemos confundir las deducciones con las reducciones en la Renta de los autónomos.
Estas últimas, aunque minoran la carga fiscal, se aplican una vez computados los ingresos íntegros y los gastos deducibles para la determinación del rendimiento neto (ingresos – gastos) de las actividades económicas en estimación directa.
Nos referimos a:
- La reducción por inicio de actividad económica.
- La reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 euros.
- La reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes (Trade).
