- Qué es el modelo 115
- Quién está obligado a presentar el modelo 115
- Cómo rellenar el modelo 115 paso a paso
- Cómo presentar el modelo 115. Tiempo y forma.
- Del modelo 115 al modelo 180
Qué es el modelo 115
El modelo 115 es un formulario de Hacienda mediante el que autónomos y empresas declaran y liquidan trimestralmente a Hacienda las retenciones del IRPF practicadas en el pago de sus alquileres urbanos. Supone un pago a cuenta de sus arrendatarios.
Es decir, si desarrollas tu negocio en una oficina, local comercial, nave, taller o espacio de trabajo alquilado (eres arrendatario) tienes que declarar a Hacienda las retenciones que has practicado cada mes en las facturas del pago de ese alquiler.
Por ejemplo, si tienes una oficina o local alquilado por 1.000 euros al mes, en la factura de tu arrendador deberá figurar una retención del 19% (180 euros) que no le pagarás a él, sino que ingresarás en su nombre en hacienda mediante la presentación del modelo 115.
De manera que en el modelo 115 tendrás especificar qué dinero has dejado de pagar al arrendador (tu casero) a cuenta del IRPF, si es una persona física, o del Impuesto sobre Sociedades, si es una persona jurídica.
La cantidad que figure deberás ingresarla en Hacienda trimestralmente.
Quién está obligado a presentar el modelo 115
Están obligados a presentar el modelo 115 autónomos y pymes titulares de un contrato de arrendamiento (alquiler) de inmueble urbano (los rústicos están exentos), afecto a su actividad económica.
Existen ciertas exenciones a tener en cuenta. No habrá que cumplimentar el modelo 115 en los siguientes casos:
- Cuando se trate de alquileres de vivienda que las empresas pagan a sus trabajadores.
- Cuando la cuantía del alquiler no supere los 900 euros anuales.
- Cuando quede acreditado que el arrendatario tributa por alguno de los epígrafes del grupo 861 de la Sección primera de las Tarifas del IAE.
- Cuando estemos ante un contrato de arrendamiento financiero que tenga por objeto exclusivo la cesión del uso de bienes inmuebles a cambio del abono periódico de cuotas. Es decir, un leasing financiero o arrendamiento por renting.
- Cuando las rentas se obtengan por las entidades totalmente exentas establecidas en el artículo 9.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Cómo rellenar el modelo 115 paso a paso
El modelo 115 es un formulario bastante sencillo ya que consta de solo 5 casillas a cumplimentar en el apartado de “Liquidación”.
Tras habernos identificado y haber consignado tanto el año como el trimestre corriente, el modelo 115 incluye cinco casillas
Casilla 1. En ella hay que especificar el número de empresas o personas a las que pagamos alquileres urbanos.
Casilla 2. Aquí habrá que indicar la “base de las retenciones e ingresos a cuenta”, es decir, el bruto, la cantidad total de la factura antes de quitarle la retención o incluirle el IVA.
Casilla 3. Indicaremos ahora las “retenciones e ingresos a cuenta”, el valor total de la retención aplicada a los alquileres a lo largo del trimestre.
Casilla 4. Ésta se rellena exclusivamente cuando lo que estamos presentando es una declaración complementaria a otra anterior por el mismo concepto y correspondiente al mismo ejercicio y periodo.
Puede darse el caso de que nos equivoquemos al rellenar el modelo 115, pues bien, Hacienda nos da la posibilidad de que, en el mismo plazo, podamos presentar una vez más este formulario de manera complementaria al primero.
Sólo en este caso anotaremos aquí el resultado a ingresar de la declaración anteriormente presentada (a la que ésta hace referencia y complementa).
Casilla 5. Será el momento en el que indiquemos el “resultado a ingresar”.
Coincidirá con la cantidad de la casilla número 3 y, en caso de estar ante una declaración complementaria, será el resultado que obtengamos de hallar la diferencia entre las casillas 3 y 4.
En un ejemplo sencillo. Pongamos que tenemos un solo perceptor (nº perceptores) y nuestro alquiler en bruto (base retenciones) asciende a 1.000€.
Hemos cumplimentado el modelo 115 aplicando una retención (retenciones e ingresos) del 15% por lo que nuestro resultado a ingresar (casilla 5) es de 150€.
Pero, posteriormente, hemos caído en la cuenta de que la retención debería haber sido del 19% por lo que tenemos que cumplimentar, de nuevo, el modelo 115.
En esta segunda ocasión lo que estamos haciendo es una “declaración complementaria” por lo que hay que rellenar la casilla número 4 (resultado de la anterior) y el dinero a pagar (casilla 5) es el resultado de restar la nueva declaración a la anterior.
| Modelo 115 | Modelo 115 “Declaración complementaria” | ||
| Casilla 1 | Nº perceptores | 1 | 1 |
| Casilla 2 | Base retenciones | 1.000€ | 1.000€ |
| Casilla 3 | Retenciones e ingresos | (15%) 150€ | (19%) 190€ |
| Casilla 4 | Resultado de la anterior | 150€ | |
| Casilla 5 | Resultado a ingresar | 150€ | 190€ - 150€= 40€ |
Cómo presentar el modelo 115: tiempo y forma
El modelo 115 debe presentarse una vez que finalice cada trimestre en el caso de autónomos y pymes y de forma mensual en el caso de grandes empresas.
Tienes dos opciones para presentarlo:
- Vía telemática a través de la Agencia Tributaria para lo que necesitarás disponer de certificado digital o clave PIN autorizada.
- Presencial en papel ante cualquier entidad bancaria colaboradora, para lo que deberás previamente haber cumplimentado el modelo 115 en la sede electrónica de Hacienda en la opción habilitada a tal efecto, que te permitirá imprimir un fichero PDF.
En cuanto al plazo de presentación, comprende los primeros 20 días naturales tras la finalización de cada trimestre. Es decir, del 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero. O hasta el día 20 de cada mes en el caso de grandes empresas.
Si optas por pagarlo mediante domiciliación bancaria, ten en cuenta que el plazo será solo hasta el día 15 de cada trimestre o mes.
Del modelo 115 al modelo 180
Al final del ejercicio (año) y coincidiendo con la declaración del cuarto trimestre (entre el 1 y el 20 del mes de enero del año siguiente), también se debe presentar, junto con el modelo 115, el modelo 180.
Se trata de un resumen anual de las retenciones declaradas cada trimestre donde, además, habrá que detallar la identidad de los perceptores y las referencias catastrales de los inmuebles objeto de nuestros contratos de arrendamiento.
Si mantienes dudas sobre cómo cumplimentar y presentar el modelo 115 u otros modelos, no dudes en ponerte en contacto con nuestra asesoría fiscal que resolverá todas tus dudas y te ayudará a gestionar tus impuestos.
