En este artículo te vamos a contar:
- Modelo 200: qué es y para qué sirve
- ¿Quién debe presentarlo?
- ¿Cómo se rellena el Modelo 200?
- ¿Cómo y cuándo se presenta?
- Diferencias entre el Modelo 200 y el Modelo 202
1. Modelo 200: qué es y para qué sirve
El Modelo 200 es el formulario de Hacienda para la presentación anual del Impuesto sobre Sociedades, un tributo aplicado a los beneficios obtenidos por entidades jurídicas como sociedades y empresas, por eso.
Este impuesto se aplica sobre las ganancias netas, que corresponden a los ingresos obtenidos una vez restados los gastos y las deducciones correspondientes.
Al rellenar el Modelo 200, las empresas declaran sus beneficios o pérdidas, liquidan los impuestos correspondientes e informan sobre deducciones, bonificaciones y otras particularidades fiscales.
En pocas palabras, con este modelo se informa a la Agencia Tributaria sobre la situación económica de una empresa durante el ejercicio fiscal y se determina la cantidad que deberá abonar en concepto de este impuesto.
2. ¿Quién debe presentarlo?
Están obligadas a presentar el Modelo 200 las siguientes sociedades y entidades jurídicas, independientemente de si han tenido beneficios o pérdidas durante el ejercicio fiscal:
- Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL o SL).
- Sociedades Anónimas (SA).
- Sociedades Colectivas.
- Sociedades Cooperativas.
- Fundaciones y asociaciones que tributen por el Impuesto sobre Sociedades.
En términos generales, todas las personas jurídicas residentes en España que desarrollen actividades económicas deben cumplir con esta obligación, sin importar si han tenido actividad o no.
Además, las empresas que se acojan a regímenes fiscales especiales o formen parte de grupos consolidados también están obligadas a presentarlo.
3. ¿Cómo se rellena el Modelo 200?
Para rellenar el Modelo 200 tendrás que tener a mano toda la información financiera de tu empresa, que se plasma en las cuentas anuales del ejercicio: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias y memoria explicativa.
Con el modelo 200 vas a facilitar a Hacienda información sobre la situación patrimonial de la empresa, sus ingresos y los gastos que se puede deducir.
Y la completarás con las bonificaciones aplicables en tu caso.
Es un modelo complejo y largo que consta de más de una treintena de páginas.
Los apartados del modelo 200 incluyen:
- Identificación: las dos primeras páginas del modelo están dedicadas a los datos identificativos de la empresa (CIF, nombre social, ejercicio fiscal, tipo de entidad y regímenes aplicables).
También deberás informarte del importe neto de la cifra de negocios, los estados de cuentas, la relación de administradores, la participación en otras sociedades, quiénes son los socios con más de un 5% de participación y los representantes legales.
- Información económica: entre las páginas 3 y 6deberás incluir elbalance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias, facilitando así el resultado contable, que sirve como base para calcular el impuesto.
- Liquidación: las páginas 12 a 14 se dedican a los cálculos de la liquidación del impuesto. En realidad, en la mayoría de las empresas se rellenan muy pocas casillas.
Cálculo de la base imponible: una vez hechos los ajustes, se obtiene la base imponible, que es el importe sobre el cual se calculará el impuesto.
- Deducciones y bonificaciones: en el modelo 202 tendrás que aplicar las deducciones fiscales y bonificaciones a las que la empresa pueda tener derecho.
Estas pueden reducir significativamente la cantidad a pagar por lo que es importante tenerlas presentes. En la página 15 hay que reflejar la compensación de bases negativas y las deducciones por doble imposición internacional. Y en las páginas 16 y 17 la mayor parte de las deducciones del impuesto de sociedades.
- Ajustes extracontables: en esta sección se realizan las correcciones pertinentes al resultado contable para adaptarlo a la normativa fiscal. Estas pueden incluir amortizaciones, provisiones o ajustes por operaciones vinculadas.
- Documento de ingreso y devolución: es la última página del modelo 200.
4. ¿Cómo y cuándo se presenta?
El Modelo 200 se presenta electrónicamente a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, por lo que es indispensable contar con un certificado digital o una clave PIN.
La presentación se debe hacer dentro de los 25 días naturales después de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal.
Lo más habitual es que si el año fiscal de una empresa coincide con el año del calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre), la fecha límite para presentar el Modelo 200 será el 25 de julio del año siguiente.
5. Diferencias entre el Modelo 200 y el Modelo 202
Es común confundir el Modelo 200 con el Modelo 202, pero se trata de formularios con funciones diferentes:
- Modelo 200: como hemos visto hasta ahora, se utiliza para la declaración del Impuesto sobre Sociedades al final del ejercicio fiscal, y es obligatorio para todas las empresas.
- Modelo 202: se trata de un sistema de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades. Se presenta a lo largo del año en tres plazos (abril, octubre y diciembre) y permite a las empresas anticipar parte del impuesto antes de presentar la declaración definitiva a través del Modelo 200.
Así, mientras que el Modelo 200 es la declaración completa del impuesto al final del ejercicio, el Modelo 202 es un pago anticipado que facilita a la Agencia Tributaria la recaudación a lo largo del año.
En conclusión, el Modelo 200 es clave para la fiscalidad empresarial en España, y es fundamental que todas las empresas lo completen y lo presenten correctamente para evitar problemas futuros con Hacienda.
